כיצד כדאי לנצל את החודש האחרון של שנת המס 2023?
קופת גמל או קרן פנסיה: הפקדות לקרן פנסיה או קופת גמל מזכות בהטבות מס הכנסה (זיכוי או לפי סעיף 45א’ או ניכוי לפי סעיף 47). כמו מס ההכנסה עצמו, ההטבות מחושבות על בסיס שנתי. במידה ויש לכם הכנסה החייבת במס, בידקו אם ניצלתם את מלוא ההטבות להפקדה במשך השנה.
עצמאים: במסלול ניכוי, ההטבה המקסימלית לפי סעיף 47 היא ניכוי של 24,816 ש”ח (לפי 11% מהכנסה 225,600 ש”ח). במסלול זיכוי, ההטבה בשיעור 35% המקסימלית היא על 12,408 ש”ח (5.5% מהכנסה של 225,600 ש”ח).
שכירים: לפי צו ההרחבה לפנסיה חובה, המעסיק חייב להפריש לפנסיה עבור העובד. כדאי לוודא באזור האישי באתר קרן הפנסיה או חברת הביטוח שההפקדות שהועברו מתאימות למה שרשום בתלוש המשכורת. במידה וקיימים רכיבי שכר שחייבים במס אולם לא בוצעה עבורם הפרשה לפנסיה, כדאי לבדוק אם להפריש עצמאית לקופת גמל.
תקרת ההכנסה לשכיר לצורך קבלת זיכוי לפי סעיף 45א’ היא 9400 ש”ח לחודש (כלומר 112,800 לשנה). ההפרשה המירבית עבורם היא 7% (כלומר 658 ש”ח), ועליה מקבלים זיכוי של 35% (כלומר 230.3 ש”ח לחודש).
קרן השתלמות: קרן השתלמות היא חסכון גם לטווח בינוני ולא רק ארוך.
שכירים אשר המעסיק מפקיד עבורם לקרן השתלמות, זכאים לפטור ממס על הפקדות המעסיק עד לתקרה של 7.5% משכר של 15,712 ש”ח לחודש (בתנאי שהעובד מפריש במקביל 2.5% משכרו), עצמאים זכאים לניכוי על הפקדות בהיקף של עד 19,920 ש”ח לשנה, מתוכם יינתן ניכוי על סכום מירבי של 12,775.7 ש”ח לשנה. בנוסף, גם רווחי ההון בגין כספים אלו יהיו פטורים ממס, אם יישארו בקופה לפחות 6 שנים מפתיחת הקופה (או 3 שנים אם ישמשו להשתלמות) בתקווה שלא ישנו את החוק! זאת לעומת ניירות ערך בחשבון הבנק או תיק ניירות ערך, שעליהם חל מס רווח הון.
קופת גמל להשקעה: זהו מוצר לחסכון פרטי ועצמאי. בניגוד למוצרים הקודמים שהוזכרו, אין הטבות מס בהפקדה לקופת גמל להשקעה, אך מצד שני המוצר נזיל וניתן למשיכה בכל עת (וגם ניתן להעבירו בין בתי השקעות ובין מסלולי השקעה ללא ארוע מס). מס רווח הון ישולם רק בעת משיכה מהקופה לפי הרווח הכולל. אם הכסף מועבר לקבלת קצבת פנסיה חודשית, הוא פטור ממס רווח הון לחלוטין.
ניתן להפקיד בשנת 2023 בקופת גמל להשקעה סכום של 76,449.63 ש”ח לאדם, משפחה יכולה להפקיד עבור כל אחד מבני המשפחה.
נפגשתם עם יועץ פנסיוני בתשלום? הסכום ששילמתם עשוי להיות מוכר כהוצאה מוכרת בניכוי לפי סעיף 47 ג’ לפקודת מס הכנסה.